Deklaracja podatku od nieruchomości i PIT w 2025 roku

Początek nowego roku to tradycyjnie czas rozliczeń podatkowych. Rok 2025 nie jest wyjątkiem, a podatnicy w Polsce muszą przygotować się na szereg obowiązków związanych z deklaracjami podatkowymi. Wśród najważniejszych z nich znajdują się deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1 oraz deklaracje PIT, których terminy składania przypadają na styczeń i luty 2025 roku. W tym artykule szczegółowo omówimy te obowiązki, terminy, zasady wypełniania deklaracji oraz istotne zmiany, o których warto wiedzieć, aby uniknąć błędów i złożyć deklaracje na czas.

Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1 w 2025 roku

Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1 jest kluczowym dokumentem dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz osób fizycznych będących właścicielami nieruchomości. Dotyczy ona podatku od nieruchomości za rok 2025. Zanim przystąpisz do wypełniania deklaracji, koniecznie zapoznaj się z objaśnieniami Ministerstwa Finansów. Znajdziesz tam szczegółowe informacje dotyczące sposobu obliczania podstaw opodatkowania, wysokości zobowiązania podatkowego, rat podatku oraz poprawnego wypełniania załączników do deklaracji. Pamiętaj, że prawidłowe obliczenie podatku i wypełnienie deklaracji jest kluczowe, aby uniknąć problemów z Urzędem Skarbowym.

Termin złożenia deklaracji DN-1

Standardowy termin złożenia deklaracji DN-1 za rok 2025 to 31 stycznia 2025 roku. Jest to termin obowiązujący dla większości podatników. Jednak istnieje możliwość skorzystania z wydłużonego terminu do 31 marca 2025 roku, ale pod pewnymi warunkami.

Wydłużony termin składania deklaracji DN-1 – do 31 marca 2025 roku

Niektórzy podatnicy mają możliwość skorzystania z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji DN-1, czyli do 31 marca 2025 roku. Aby skorzystać z tego uprawnienia, należy spełnić dwa warunki:

1. Zawiadomienie organu podatkowego: Do 31 stycznia 2025 roku należy złożyć pisemne zawiadomienie do właściwego organu podatkowego (wójta, burmistrza, prezydenta miasta) o zamiarze skorzystania z wydłużonego terminu. Zawiadomienie powinno zawierać: nazwę organu podatkowego, dane podatnika (nazwę, adres siedziby, NIP) oraz oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji do 31 marca 2025 roku. Ważne jest, aby w zawiadomieniu wskazać organ podatkowy, a nie urząd. Pismo powinno być podpisane przez osobę upoważnioną do reprezentowania spółki lub posiadającą pełnomocnictwo.
2. Wpłata rat podatku za styczeń-marzec: Należy dokonać wpłat miesięcznych rat podatku od nieruchomości za styczeń, luty i marzec bez wezwania organu podatkowego na rachunek właściwej gminy w następujących terminach:
   • rata za styczeń – do 31 stycznia 2025 r.
   • rata za luty – do 15 lutego 2025 r.
   • rata za marzec – do 15 marca 2025 r.

   Wysokość rat za każdy miesiąc powinna odpowiadać średniej miesięcznej kwocie należnego podatku za 2024 rok. Jeśli wysokość zobowiązania podatkowego w 2024 roku ulegała zmianom, należy obliczyć średnią miesięczną kwotę podatku za 2024 rok (suma rocznego podatku podzielona przez 12).

Formularze DN-1 i załączniki

Do deklaracji DN-1 należy dołączyć odpowiednie załączniki. W przypadku korzystania ze zwolnienia od podatku, konieczne jest dołączenie załączników ZDN-1 (dane o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu) i ZDN-2 (dane o przedmiotach podlegających zwolnieniu). Ponadto, podatnicy korzystający ze zwolnień związanych z instalacjami fotowoltaicznymi, kolektorami słonecznymi, pompami ciepła, rekuperatorami lub gruntowymi wymiennikami ciepła, muszą złożyć dodatkowe dokumenty, takie jak oświadczenie o podłączeniu budynków do sprawnej instalacji, oświadczenie o wysokości otrzymanej pomocy de minimis oraz formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis.

Ważne informacje dotyczące deklaracji DN-1

• Drukowanie formularzy: Formularze deklaracji mają ściśle określony format. Niektóre drukarki, zwłaszcza laserowe, mogą drukować formularze nieprawidłowo, „obcinając” fragment strony. Należy upewnić się, że drukarka drukuje formularz poprawnie. Nie można zmieniać formatowania formularza. W przypadku problemów z drukiem, formularze można uzyskać w Wydziale Podatków i Opłat Urzędu Miasta Wrocławia oraz w Centrach Obsługi Mieszkańca i Podatnika we Wrocławiu (adresy podane w materiałach źródłowych).
• PKD: Należy posługiwać się nowym oznaczeniem PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 24.12.2007 r.
• Identyfikator geodezyjny działki: Identyfikator geodezyjny działki można odszukać na stronie ZGKiKM, korzystając z wyszukiwarki i wpisując adres nieruchomości.
• Numer rachunku bankowego: Podatek od nieruchomości należy wpłacać na indywidualny numer rachunku bankowego otrzymany pocztą. Numer konta podany w deklaracji jest przeznaczony dla osób składających deklarację po raz pierwszy.
• Pełnomocnictwa: Informacje dotyczące pełnomocnictw w sprawach podatkowych dostępne są na stronach urzędów.
• Zwolnienia dla budynków z instalacjami OZE: Od 2023 roku zmieniły się zasady zwolnień dla budynków podłączonych do instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych, pomp ciepła itp. Nowe inwestycje i zgłoszenia dokonane w 2023 roku mogą dotyczyć tylko budynków mieszkalnych.
• Podstawa opodatkowania budowli: Podstawa opodatkowania budowli podlegających amortyzacji (wartość początkowa budowli) jest zgłaszana w deklaracji DN-1 co roku, bez względu na odpisy amortyzacyjne. Dotyczy to również budowli całkowicie zamortyzowanych. Budowle niepodlegające amortyzacji również należy zgłaszać w deklaracji DN-1, a ich wartość nie ulega zmianie w kolejnych latach.
• Nowe formularze od 1 lipca 2019 r.: Ministerstwo Finansów wprowadziło nowe formularze deklaracji na podatek od nieruchomości od osób prawnych DN-1 obowiązujące od 1 lipca 2019 roku. Nowe formularze stosuje się w sprawach, w których obowiązek złożenia deklaracji lub korekty powstał po tej dacie.
• Załączniki ZDN-1 i ZDN-2: Pamiętaj o obowiązku składania załączników ZDN-1 i ZDN-2 (jeśli deklarujesz zwolnienia od podatku). W załączniku ZDN-1 należy wykazać wszystkie budowle zgłoszone w deklaracji, podając m.in. nazwę, numer inwentarzowy, położenie i wartość.

Deklaracje PIT do końca stycznia 2025 roku

Oprócz deklaracji podatku od nieruchomości, do końca stycznia 2025 roku płatnicy podatku dochodowego mają obowiązek przekazania do urzędu skarbowego szeregu deklaracji PIT. Dotyczy to formularzy PIT-11, PIT-4R, PIT-8AR, PIT-8C i PIT-R. Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która na podstawie przepisów prawa podatkowego jest zobowiązana do obliczenia i pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu.

Terminy składania deklaracji PIT przez płatników

Terminy składania deklaracji PIT przez płatników w 2025 roku za rok 2024 uległy zmianie i ujednoliceniu:

• Do 31 stycznia 2025 roku – termin przekazania do urzędu skarbowego deklaracji PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R. Deklaracje te muszą być wysłane wyłącznie elektronicznie.
• Do 28 lutego 2025 roku – termin przekazania podatnikom (pracownikom, zleceniobiorcom itp.) informacji PIT-11, PIT-8C, PIT-R. Informacje te mogą być przekazane w formie papierowej lub elektronicznej.

Wysyłka deklaracji PIT do urzędu skarbowego w formie papierowej jest niedopuszczalna i zostanie odrzucona. Płatnicy muszą przesyłać deklaracje elektronicznie, podpisując je kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub, w przypadku osób fizycznych, podpisem danymi uwierzytelniającymi.

Tabela terminów deklaracji PIT za 2024 rok w 2025 roku

Obowiązki płatników i podatników

Obowiązek wystawiania rocznych informacji i deklaracji podatkowych PIT nie dotyczy wszystkich przychodów. W szczególności nie dotyczy samozatrudnionych, osób prowadzących działalność wykonywaną osobiście, czy wynajem, czyli podmiotów, które nie pobierają zaliczki na podatek, lecz obliczają i wpłacają ją sami. Tacy podatnicy wykazują uzyskane przychody bezpośrednio w rocznym zeznaniu podatkowym.

Warto pamiętać, że od 2022 roku obowiązują nowe zasady składania oświadczeń u pracodawcy, które mają wpływ na podatek PIT. Aktualnie wszystkie ważne oświadczenia zostały ujęte w druku PIT-2.

Nawet jeśli płatnik nie wywiąże się z obowiązku przesłania informacji PIT-11, podatnik nadal ma obowiązek rozliczyć się z urzędem skarbowym i złożyć roczną deklarację podatkową. W takiej sytuacji należy samodzielnie obliczyć kwoty podatku na podstawie dostępnych dokumentów i złożyć deklarację roczną.

Często zadawane pytania (FAQ)

Do kiedy należy złożyć deklarację DN-1 na podatek od nieruchomości za 2025 rok?

Standardowo do 31 stycznia 2025 roku, z możliwością wydłużenia terminu do 31 marca 2025 roku po spełnieniu określonych warunków (zawiadomienie i wpłata rat).

Jakie deklaracje PIT płatnicy muszą przekazać do urzędu skarbowego do końca stycznia 2025 roku?

PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R.

Co zrobić, jeśli pracodawca nie wyśle mi PIT-11 do końca lutego 2025 roku?

Nadal masz obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe. Powinieneś samodzielnie obliczyć dochody i podatek na podstawie dostępnych dokumentów (np. umów o pracę, pasków wypłat) i złożyć deklarację roczną.

Gdzie mogę znaleźć aktualne formularze deklaracji DN-1?

Formularze DN-1 można pobrać ze stron internetowych urzędów miast i gmin, Ministerstwa Finansów, lub uzyskać w urzędach skarbowych i urzędach miast/gmin.

Podsumowanie

Pamiętaj o terminowym składaniu deklaracji podatkowych. Zarówno deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1, jak i deklaracje PIT mają ściśle określone terminy. W przypadku deklaracji DN-1 standardowy termin to 31 stycznia 2025 roku, z możliwością wydłużenia do 31 marca po spełnieniu warunków. Deklaracje PIT (PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R) muszą być przekazane do urzędu skarbowego elektronicznie do 31 stycznia 2025 roku. Nie przegap ważnych terminów i upewnij się, że Twoje deklaracje są wypełnione prawidłowo, aby uniknąć potencjalnych problemów z Urzędem Skarbowym. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym.

Zainteresował Cię artykuł Deklaracja podatku od nieruchomości i PIT w 2025 roku? Zajrzyj też do kategorii Nieruchomości, znajdziesz tam więcej podobnych treści!